Uso del denaro contante dal 01 luglio 2020

A partire dal prossimo 1° luglio 2020, il limite all’utilizzo del denaro contante si abbasserà euro a 1.999,99 euro (attuali 3.000,00), come previsto dall’art. 49 comma 3-bis del DLgs. 231/2007, come inserito dall’art. 18 comma 1 lett. a) del DL 124/2019 convertito (c.d. DL “fiscale”).

Il divieto di utilizzare importi pari o superiori a euro a 1.999,99 riguarda il trasferimento di denaro contante (e di titoli al portatore) effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi (persone fisiche o giuridiche). Il limite all’utilizzo del denaro contante, quale che ne sia la causa o il titolo, vale anche quando il trasferimento sia effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati (ai sensi dell’art. 1 comma 2 lett. v) del DLgs. 231/2007.

Per operazione frazionata si intende un’operazione unitaria sotto il profilo economico, di valore pari o superiore ai limiti stabiliti dal DLgs. 231/2007, posta in essere attraverso più operazioni, singolarmente inferiori ai predetti limiti, effettuate in momenti diversi ed in un circoscritto periodo di tempo fissato in 7 giorni.

Dal punto di vista sanzionatorio, ai sensi dell’art. 63 comma 1 del DLgs. 231/2007, alle violazioni della disciplina suddetta si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 3.000 a 50.000 euro.

I professionisti sono obbligati a comunicare alle competenti Ragionerie territoriali dello Stato le infrazioni alle violazioni dei limiti di utilizzo del denaro contante delle quali acquisiscano notizia nello svolgimento della propria attività ex art. 51 comma 1 del DLgs. 231/2007. Per i destinatari degli obblighi antiriciclaggio che omettano di comunicare l’infrazione, la sanzione minima rimane di 3.000 euro (art. 63 comma 5 del DLgs. 231/2007).